一般说来，当两个安全率指标均大于零时，企业经营状况良好，可以适当采取扩张的策略；当资金安全率为正、而损益平衡点安全率小于零时，表示企业财务状况良好，但营销能力不足，应加强营销管理，增加企业的利润创造能力；当企业的损益平衡点安全率大于零、而资金安全率为负时，表明企业财务状况已露出险兆，则积极创造自有资金、进行开源节流、改善企业财务结构就成为企业的首要任务；当企业的两个安全率指标均小于零时，则表明企业的经营已陷入危险的境地，随时有爆发财务危机的可能。
多元线型函数分析。多元线型函数分析是从总体宏观角度检查企业财务状况有无不稳定的现象，以做好财务危机的规避或延缓危机的发生。
多元线型函数模式在财务管理理论上有许多种：
例如，多元线型函数分析。这种方法是由陈肇荣先生应用中国台湾地区企业财务资料汁算得到的，较符合当地的情况。他提出了如下的多元线型函数计算方法：
Y＝0．35X1＋0．67X2－0．57X3＋0．29X4＋0．55X5。
其中，五个指标分别是：速动比率；静态资金状况(营运资金÷资产总额)；固定比率(固定资产÷资本净值)；应收账款周转率；动态资金状况(现金流入量÷现金流出量)。
还有爱德华·阿尔曼的Z计分模型。该模型是运用五种财务比率，以加权汇总产生的总判别分(称为Z值)来预测财务危机的模型。后来Z计分模型也被大量地作为一种方便的综合经营业绩的评价方法。
3．单变量分析与多变量分析比较。
从理论上分析，单变量分析与多变量分析的差异体现在：
着眼点不同。单变量分析模型中，过分强调了流动资产项目对企业财务危机的影响；而多变量分析模型则更注重企业盈利能力对企业财务危机的影响。
预测方法不同。单变量分析模型是以单个财务比率的分析考察为基础的，财务比率按其预测能力有先后顺序之分；而多变量分析模型则是以多种财务比率的分析考察为基础的。为使该模型的预测能力达到最大限度，一般需要对各种财务比率均进行加权。
预测内容也有区别。单变量分析模型所预测的财务危机包括企业的破产、拖欠偿还账款、透支银行账户、无力支付优先股股利等；而多变量分析模型所预测的财务危机则仅指企业的破产危机，因而Z计分模型有时也被称为公司破产预测模型。
评点：
财务预警系统对企业有监测、诊断、治疗、健身等功能，通过财务预警分析，企业能系统而详细地记录财务危机发生的缘由、处理经过、解除危机的各项措施以及处理、反馈与改进建议，作为未来类似情况的“前车之鉴”。
(第七节）纳税环节要清楚。
现代税收制度中，纳税环节是根据纯收入在各个流转环节的分布状况确定的。因此这就要求财务主管要清楚地知道纳税的各个环节，从而进行合理、合法的税务筹划活动。税法规定了纳税人要在上述商品流转环节中，一个或几个环节交纳税款，这就是征税环节。纳税环节是对处于运动之中的征税对象，选定的应该交纳税款的环节。现代税收制度中，一般指在商品流转过程中应该交纳税款的环节。
商品从生产到消费要经过多道流转环节。一般地说，包括产制、商业批发和零售三个环节，即从产制到消费以前所经历的一系列转手交易的各个环节。
企业不能只注重某一纳税环节中个别税种的税负高低，而要着眼于整体税负的轻重，同时还应运用各种财务模型对不同税收筹划方法进行选择和组合，以实现节税与增收的综合效果。由于消费税仅在生产环节征收，商业企业销售应税消费品不用纳税。所以一些消费税的纳税人就利用消费税实行单环节征税的法律规定，通过设立关联销售机构，利用转让定价尽可能多地减少生产企业的销售收入，从而达到少缴消费税的目的。
此外，不同规模企业税负的差异、不同组织结构企业税负的差异、不同消费品生产经营企业税负的差异、个人的不同应税所得项日税负的差异等等，都为纳税人采取各种手段进行纳税筹划，选择有利于自己的税收法律规定纳税提供了条件。
有一个五星级大酒店，客房租金收入是其主要营业收入，其客房有相当一部分或是长期(1年以上)出租给外部公司办公使用，或是租给固定客户居住。目前，该酒店按照租金收入缴纳5％的营业税。
可是该酒店出租客房的收入中有一部分为公共设施使用费(如水、电、汽费等)。酒店实际上是从顾客那里收取水、电、汽等公共设施的成本费(注意是成本费，而无任何其他附加费用)，然后再向提供公共设施的具体部门(如电力局、自来水公司等)缴纳。公共设施部门确认其营业收人(此时确认的营业收入中包括酒店向顾客收取的成本费)来缴纳营业税，这实际上造成缴纳两次营业税的现状，对于酒店来说，徒增了税负。
该五星级大酒店将自己设定为顾客的代理人，提供公共设施的部门为相对人，这样酒店就变成了为顾客代缴公共设施使用费的机构，公共设施部门就变成了直接的营业税纳税人。这样的设计对于公共设施部门来说，其营业收入和营业税并没有改变，对于顾客来说，其总的住房支出也没有改变，只是收款对象由酒店改为了公共设施部门。然而对于该酒店来说，其营业收入中已不包括向顾客收取的成本费，从而营业收入总额减少，相应的5％的营业税也就减少了。
根据《民法》的相应规定，代理可以是有偿代理，也可以是无偿代理。因此，酒店可以在代理公共设施费的基础上收取一定的手续费，也可以不收取任何手续费。若酒店只收取较低的手续费，那么，也只就手续费缴纳其5％作为营业税，从而该酒店的税负要远远低于原税负。
当然，需要注意的是，酒店在做上述安排时，必须有相应的法律手续，会计处理一定要规范、健全。比如：
1．酒店应与顾客签订委托代缴公共设施使用费的合同(为了便于操作，可制定格式合同)。
2．酒店的会计要将此类业务明确划分出来，单独核算。如会计处理应为“暂收款或其他应付款--某某公共设施部门”。
3．酒店与具体公共设施部门结算时，由具体公共设施部门出具发票且发票抬头应为具体缴纳使用费的顾客，并将发票直接转给顾客。
这种安排不仅可以减轻酒店不合理的税负，还会给酒店带来其他附带收益。如：
1．依据城市房地产税的规定，出租房屋应按照租金收入的12％计征税款，由于酒店租金收入的降低，因此可以相应地减少其城市房地产税。
2．若是该大酒店的管理工作由国际酒店管理集团来承担，其支付给国际酒店管理集团的管理费往往是以其营业收入为基数，然后按一定的比率来计算。通过降低其租金收入，实际上降低了相应的管理费。
该五星级大酒店在合理避免税负的同时，也积极寻求法律支持，使自己的避税合法，他们将民法中的“代理”概念在税收筹划中推而广之。
通过代理，该五星级大酒店将酒店与公共设施部门之间，以及酒店与顾客之间的主客双方关系，变成酒店为代理人，顾客为被代理人，公共设施部门为相对人之间的三角关系。也就是说，由于酒店法律地位的转变，纳税人改为公共设施部门，纳税环节也改为公共设施部门取得收入，而顾客为实际税负人。由此，酒店的税负就合法而又合理地转嫁了。
该五星级大酒店对客户代理缴费并寻求法律的支持，通过纳税环节的改变，使长期看似合理合法实则不合理的税负支付情况得以纠正，且做得合理又合法，同时，也有效地转嫁了税负负担，减轻了自身的税负压力。
在现代市场经济条件下，税收是理财环境中不可忽视的因素，税收筹划是纳税人为维护自己权益、在法律许可的范围内，合理有效地降低税负的一种策略。现实经济运作中，许多看似很合理的事项，要细细研究，却有很多不合理的地方。如酒店替客户代缴的公共设施使用费，由公共设施部门确认并缴纳营业税，但在酒店营业中，又很容易被视同为租金，作为营业收入的一部分，缴纳营业税。谁都知道一种费用被以不同的名义上缴两次税很不合理，但要把它辨明也需思量。
税法规定了纳税人要在商品流转环节中的一个或几个环节交纳税款，企业通过对纳税环节的研究，根据税法改变纳税环节，企业财务要着眼于整体税负的轻重，改变纳税环节可以使本身的税务负担更加合理。
(第八节）开源节流的资金预算。
任何企业都离不开完备的制度。为提高本公司经营绩效暨配合财务部门统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各单位应逐月编列资金预计表，以便达成资金运用的最高效益。
具体内容包括：
1．目的及依据。
2．资金范围。
指现金、银行存款及随时可变现的有价证券而言。
3．作业期间。
资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时提送年度资金预算外，应于每月1日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部，以利于汇编。会计部应于每月10日前编妥次三个月份资金来源运用预计表并按月配合修订。并于次月25日前，编妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表一式三份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送财务部。
4．内销收入。
营业部门依据各种销售条例：及收款期限，预计可收(兑)现数编列。
5．劳务收入。
6．退税收入。
7．其他收入。
凡无法直接归属于上项收人皆属之。包括财务收人、增资收入、其他收入等。其数额在一万元以上者，均应加说明。
8．资本支出。
依据支付计划提供的支付预算数编列，预定支付预算。
9．材料支出。
资材部依采购、结汇作业，分别预计内外购原材料支付资金编列。
10．薪资。
11．经常费用。
包括：外协工缴、制造费用、推销费用、管理费用和财务费用等。
12．其他支出。
包括偿还长期(分期)借款、股息、红利等的支付。其数额在一万元以上者，均应加以说明。
13．异常说明。
各单位应按月编制“资金来源运用比较表”，以了解资金实际运用情况，其因实际数与预计比较每项差异在百分之十以上者，应由资料提供部门填列“资金差异报告表”列明差异原因，于每月10日前送会计部汇编。
14．资金调度。
零基准预算制度也是一种比较节约的资金预算方案，这个名副其实的零基准预算的构想，起初诞生于美国。如果说得更正确些，零基准预算就是在零基准上的业务计划及预算方式。零基准，就是从白纸状态开始，希望能打破预算，也可能说是从什么都没有的状态出发的意思。
零基准预算在公司的预算编制中，须重新评估公司里各种业务的目的，去除已经不要的业务，找出眼前公司真正必须进行的业务。然后，就这些业务对公司的重要度编出顺序，再从优先顺序高的业务开始，从已定财源的范围内拨出预算以进行业务。
零基准预算的进行方式，大致上分为以下三个顺序进行：
1．个别业务计划表的制作，就预算设定对象的各个业务个案，制作成记载其目的、预测中的成果及必要费用等的个别业务计划表。
2．设定个别业务计划表的优先顺序，在此处，对于制作好的个别业务计划表，先由经营上的观点来设定优先度，再依其顺序进行。
3．决定个别业务计划的采用，从编好优先顺序的个别业务计划表中优先度高的开始，进行其个别必要费用的累积，最后所采用的业务计划总值符合利益计划所要求的预算范围者。
