趋势分析法是根据一家银行连续数期的会计报表，通过比较各期相同项目的金额，来分析各期有关项目金额及百分比的增减变化及其趋向，以评价银行的财务状况和发展前景。趋势分析法的特点就是把银行若干年的会计报表按时间序列作比较分析，不仅揭示银行目前的财务状况，判断本年度经营的代表性，更重要的是判断银行发展趋势，以便更好地规划未来。
在具体运用趋势分析法进行分析时，一般有两类分析方法：即绝对额比较分析和百分比比较分析，前者往往是将两期或更多期的会计报表相同项目金额排列在一起，分析各有关项目的增减变动；后者则是将会计报表中的有关数据用百分比来表示，比较各项目百分比的变化。可以选用的百分比有环比百分比、定基百分比和结构百分比等。实务中也有将两者结合起来的做法，既比较绝对额的变动，也比较各项目增减变动的百分率。本节将介绍三种常用的比较方法，即多期比较分析、定基百分比分析和结构百分比分析。
一、多期比较分析法
多期比较分析就是对商业银行连续几个会计年度的会计报表进行对比研究，以了解银行财务状况或经营成果的方法。其分析目的是查明什么项目变化了，什么事情造成这种变化，这些事件对银行未来经济活动会产生什么影响。银行还可以结合经营状况、发展趋势，分析考察增长是否得当，增长后的资产结果是否趋于合理，增加的资产是否有效使用及是否取得良好的经济效益等。
多期比较分析，可以采用绝对数进行比较，也可以利用相对数进行比较。具体操作时，一般采用前后期对比的方式，将银行连续几年的会计报表相同项目或相同财务比率的数据并行排列，并增设“差额”和“%”两栏，编制比较报表，以揭示各会计项目在这段时间内所发生的绝对数变化和百分比变化。具体计算为：
变动差额=本期数-上期数
变动百分比=变动差额/上期数
多期比较分析的年度数一般在3年以上，有时甚至要比较10年的数据。下面通过一个简单的例子来说明其分析的方法。
1.××银行营业收入由上年的34521万元增加到38912万元，净增4391万元，增幅达12.72%，说明银行业务有一定的拓展。
2.营业支出由上年的31593万元上升至36127万元，净增4534万元，增幅达14.35%，增长幅度超过了营业收入的增长幅度，说明银行在成本、费用的控制方面存在不足，其中最突出的是营业费用，增长幅度大大超过利息支出和其他支出，应查明其中原因。
3.在营业收入增加的同时，银行的营业利润、利润总额、净利润等指标都大幅度降低，主要问题在于利差的缩小和费用的超支。今后应着手调整资产负债结构以提高银行利差，同时加强营业费用的控制。
二、结构百分比分析法
结构百分比分析法，又称比较会计报表构成分析法，就是将常规的会计报表转换为结构百分比报表，然后将连续几年的报表逐项比较，了解银行若干年连续时期指标的增减变动趋势。一般地，编制结构百分比报表时，须将会计报表中的某一重要项目的数据作为100%，然后将报表中其余项目的余额都以这个重要项目的百分比形式作纵向排列，从而揭示出各个会计项目数据在银行财务活动中的相对意义。采取这种形式编制的会计报表也使得规模不同的银行间的比较成为可能。
同一报表不同项目的结构百分比的计算公式如下：
结构百分比=（部分÷整体）×100%
不同会计报表中，其“总体”是不同的。一般情况下，资产负债表的“总体”是资产总额或权益总额；利润表的“总体”是营业收入；现金流量表的“总体”是现金流入总额等。
由结构百分比利润表可以看出，利息收入在营业收入中的比重由2002年的77.61%下降至2003年的75.93%，而2003年的利息支出较之2002年略有下降，但其他支出和营业费用占营业收入的比重都有一定的增加，尤其是营业费用增幅较大，由此导致营业利润所占比重由2002年的2.98%下降至2003年的1.66%，与此同时，银行的利润总额和净利润也都有大幅度下降。这一分析结果与前述多期报表分析的结论可以相互印证。
三、定基百分比分析法
定基百分比分析，是将银行连续几年的会计报表各项目或某些重要项目的数据集中在一起，同基期相应数据做百分比比较。具体操作是，首先选定某一会计年度作为基期，将基期会计报表中的各项数据的指数均定为100；其他各年会计报表上的数据也均用指数表示，将以后各年度报表中相同项目的数据除以基年相应项目的数据，编制形成定基百分比会计报表，进而分析会计报表各要素的增减变动趋势。
从××银行定基百分比资产负债表的资产部分可以看出：（1）银行总资产增长较快，其中非盈利性资产的大幅增长和投资规模的不断扩充是导致银行总资产增长的主要原因；（2）非盈利性资产中，现金资产的比重逐年上升，虽然这有利于增强银行流动性，但从提高银行盈利性的角度考虑却并不一定可取。特别应该指出的是，2003年现金资产增长近50%，这是否表明该行闲置资金过多、业务有所萎缩？应查明原因。（3）盈利资产中，短期贷款比重增加，中长期贷款逐年减少，表明银行贷款的流动性较强。从银行投资业务来看，无论是短期投资还是中长期投资，其规模较之基期都有较大提高，表明银行投资规模扩充较快。
从××银行定基百分比资产负债表的负债及所有者权益部分可以看出：（1）从负债筹资来看，无论是短期筹资还是长期筹资，较之基期都有较大幅度的提高，表明银行存款规模不断扩充，这有利于银行业务的拓展。（2）银行借款，无论是短期借款还是长期借款，较之基期都有逐年下降的趋势，这对降低银行筹资成本是有利的。（3）从总体上看，该行的流动性和安全性在得到改善，但代价是盈利受到一定的影响，这已从利润表的变动分析中得到证实。今后，该行在经营方针的“三性”组合方面应有所调整和改进，寻找三者的最佳组合。
