【内容摘要】本文介绍了我国银行会计电算化发展的基本情况，并从多方面分析了目前我国银行会计电算化建设中存在的问题，从而提出了相应的解决方法和对策。
【关键词】银行会计电算化问题对策
我国银行会计电算化从无到有，从微机单点到大机网络，已初具规模，大大地改变了手工操作的落后状况，提高了会计信息质量，改善了商业银行的经营管理水平，除能完成传统的业务处理外还增加了储蓄通兑、电子汇总磁卡查询、电话银行、代发工资、代收代缴各种费用等新的业务种类，增强了商业银行的服务功能，提高了社会效益，同时也培养锻炼了一支既懂银行业务，又懂计算机的会计人才队伍，摸索和积累了银行会计‘电算化的宝贵经验，为银行会计电算化的发展打下了坚实的基础。
当前，各商业银行将实现两个根本转变，即：经营体制从传统的专业银行体制向现代商业银行体制转变；业务发展方式从粗放型向集约型转变。为此，我们必须加快银行会计电算化建设，以现代化机构和网点为支撑，以较高的电算化水平为依靠，提供各类繁多、快捷可靠、适应社会现代化的金融服务，全面提高管理水平，增强竞争实力。
一、目前银行电算化建设中存在的问题
1.法律环境滞后，制约了银行会计电算化的进一步发展
银行会计电算化的发展给银行业带来了一场新的革命，随着电算化程度的不断推进，无现金交易和无纸银行将相继出现，由商品流通或劳务供应而引起的资金支付双方都是通过计算机系统完成，由于计算机本身的故障，以及人为的行为都有可能引起双方的争执，如有关计算机存贮信息法律价值问题的法律条文、惩治计算机犯罪的明确规定和银行会计电算化管理办法与安全保护条例等，使会计电算化实践中的一些问题成为法律环境中的真空问题，制约了银行会计电算化的进一步发展。
（1）有些银行已经提供了代收代缴各种费用的服务项目，这种系统是由磁盘传播代收代缴信息，实行自动扣款后，打印的纸式凭证能否具有法律效力，法律上没有相应的规定。
（2）客户通过自动提款机提取现金，同时他的账号上就记录了提取现金的数量，但客户声称他所得到的现金与他所要求的现金不一致或者他所得到的现金与他账上记录的提取现金不符。
（3）通过信用卡或其他智能卡进行了资金支付所发生的数额与账户上所记载的金额有误等，在整个的交易过程中没有纸张或传统的签名或印章作为法律依据，这个问题本质上也就是计算机磁记录等能否具有法律价值的问题，这个问题不解决，银行会计电算化就很难顺利实施。
2.标准化工作落后，阻碍了会计电算化的健康发展
整个金融界，电算化缺乏统一标准，无法做到标准先行，致使各商业银行按各自的模式发展，网络平台、软硬件环境不一致，无法实现各系统之间的信息共享和集成，各子系统成了“信息孤岛”，特别在网络建设方面缺乏统一标准、统筹规划，致使我国银行计算机通信网的规模、水平、安全性和效率等方面无法适应银行会计电算化迅速发展的要求，阻碍了我国银行信息系统向深层次发展，也影响了银行职能的有效发挥。
3.软件开发无法适应银行会计电算化的发展要求
我国商业银行的会计电算化从硬件和运用的技术上看，起点并不低，但银行会计电算化的应用却难上水平，主要还是由于软件没有达到一定的水准。
（1）分散式管理无法适应银行会计电算化的发展要求。技术分散、人才分散、资金分散，不能形成一个中心，一些分行从本地区、本部门的暂时需要和急功近利的观点出发，存在着部门分割的倾向，各搞各的系统，一方面，出现资金紧张，另一方面，重复建设，造成大量浪费。
（2）作业方式模仿手工，使银行会计电算化的功能受到限制。计算机的推广和应用不但提高了生产效率，同时也给社会发展带来了深刻地变革，一方面，计算机应用到管理领域改变了人们的管理方式和思维方式，相应地产生了许多边缘学科领域；另一方面，这些新领域的发展又促进了计算机的发展。目前，由于管理人员受传统银行业务处理模式的束缚，过分强调计算机处理与手工方式的一致性，缺乏创造性思维，使计算机导人银行业务操作和管理以后，账户管理作业流程、制度制定、账表提供以及机构网点、管理层次等方面没有作根本上的变革，基层网点劳动组织一成不变，传统作业的痕迹很深，如许多行储蓄、对公、出纳、外币分属各自的管理部门，各有各的制度，各有各的软件，不仅使计算机功能发挥得不到体现，而且使劳动效率和服务质量得不到提高，更给管理上造成极大困难，使得计算机应用长期处于低水平局面。
（3）软件开发缺乏阶段性和系统性。软件开发一般由业务部门提供需求，不分轻重缓急。乱上项目。无法实现软件开发的系统分析和系统研究。由于没有按照系统工程的理论和方式分阶段、有步骤地实施软件开发，造成大量重复建设、资源浪费，有些项目刚开发成功，又不得不用新软件取代，出现了许多软件垃圾。
（4）软件开发人员业务素质不高使软件开发质量不高。一些大项目的应用软件开发要求开发人员必须有较高的技术素质和业务能力，否则难以保证独立模块的高质量和软件结构的严密性，软件的修改和扩充将变得很费时甚至不能实现。目前，既懂计算机知识，又熟知金融业务知识的复合型人才很少，科技开发人员对业务的流程和规模缺乏深层次的了解，而业务人员又不知如何用计算机思维方式准确描述业务流程，使软件开发的质量不高。
（5）开发方式落后，无法满足银行会计电算化发展的需要。目前，尽管在我国银行系统中具有组织建设大型金融计算机信息系统工程实践经历和管理经验和复合型高级技术人才奇缺，但大多数软件的开发，不管银行是否具备开发的能力，一般都是银行自己组织开发队伍，很少联合在某方面具有专业水平的单位进行合作开发；就是系统内也很少进行系统开发的合作与交流。这样往往造成所开发的系统存在可维护性差、某些方面水平低下等先天缺陷。另外，我国银行系统在子系统开发中很少使用软件开发工具，使得系统开发效率低下。
4.投资大，银行自身效益下降
信贷资产质量低、资源配置不合理、新的业务开办不起来、人员素质不适应金融体制改革的需要、效益下降已经成为商业银行经营上的一个难点。各商业银行寻求以银行会计电算化为突破口来增加服务品种，提高服务水平，优化资源配置，达到加速资金周转、增强竞争实力、维护自身效益的目的。但银行会计电算化需要大量投资，仅“八五”期间各商业银行的投资就超百亿元。巨额的支出进一步加大了经营费用，收入软化，支出刚性，直接影响利润指标的完成，而各商业银行不积极推进电算化，又势必在市场竞争的大潮中被淘汰，使各商业银行陷入了进退两难的境地。
二、解决问题的对策
银行业的竞争是服务手段的竞争，银行的会计电算化程度越高，它的服务手段就越先进，就能在激烈的竞争中处于有利地位，而任何新的金融产品的服务手段的推进都离不开高技术的支持，积极推进会计电算化进程是各商业银行主要的发展定位，在发展过程中出现一些问题在所难免，我们应积极地寻求新的对策。
1.改善法律环境，促进银行会计电算化的进一步发展
法律是调整社会关系的规范，离开了这种规范，社会关系将处于一种无序的状态之中。为促进银行会计电算化的进一步发展，必须制定相应的法律规范，建立比较完善的法律体制，保护计算机用户的合法权益，惩治金融犯罪。为此，根据《中华人民共和国宪法》、《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国票据法》、《中华人民共和国合同法》等法律规范，以及我国银行会计电算化目前现状及发展前景，结合国外在信息传递和信息管理等方面的成功经验，经过科学论证，制定有关法律法规，为银行会计电算化的健康发展铺平道路。
2.成立专门的标准化机构，制定银行会计电算化相关的标准，促进银行会计电算化的健康发展
银行会计电算化能否在一开始就在统一的标准约束下规范化、科学化地进行是关系到银行会计电算化成败和系统能否集成的关键。为此，必须成立专门的机构负责标准的制定、实施和执行，避免在无标准的状况下盲目开发的现状，为中国的金融系统打下坚实的基础，同时也为优化资源配置提供条件。
3.提高软件的开发质量，为银行会计电算化的发展打下坚实的基础。
（1）成立软件开发中心，把电算化建设中和管理职能和开发职能分离，人才集中、技术集中，对软件开发采取特殊政策，以促进各类软件的开发，满足业务不断发展的需要。
（2）现代化科技手段在银行中应用，使传统业务的处理过程发生了质的变化，也为银行拓展新的服务领域创造了良好的条件，在这种形势下，要求我们及时调整组织结构，制定适应业务发展的新制度、新规章，以保证电算化工作健康、安全地进行。
（3）加强对高级复合型人才的培养和引进，银行会计电算化需要一批既掌握计算机技术、通信技术和关键设备的安装与维护技术，又掌握金融业务与实务知识和管理知识的复合型高级专门人才，有关部门应着眼未来，认真考虑这些专门人才的培养渠道和培养方式，为我国银行会计电算化事业发展积蓄后劲。
（4）银行会计电算化建设的过程中，应有系统分析和规划部门来具体研究银行电算化建设的方向，设计符合现状又适应未来的系统，论证和筛选不同时期的成果，与银行业务经营和管理发展进行沟通，并与之同步，这样就可以避免重复建设。
（5）加速商业银行之间的技术合作与交流，加强与软件公司等有技术专长的单位的合作，为高质量的软件开发提供条件。
4.加强对银行会计电算化的投资力度，争取更多的国家立项
金融电算化是一项资金密集型事业，没有相当的资金投入，就很难取得预期的效果，除了金融部门投入资金外，还应做好工作，争取更多的国家投资。
5.增加服务项目，扩大收益来源
以存贷制度为主要收入来源的传统金融运作模式，将逐步被中间业务收入为主要收益来源所代替，银行应积极拓展业务范围，增加服务品种，提高服务水平，增加收入。
参考资料：
陈平：《试谈金融信息化过程中的安全管理及风险防范》，《甘肃金融》，2002.5。
徐向宝：《基层人民银行计算机安全现状及防范对策》，《甘肃金融》，2003.2。
周莉：《对会计联行安全管理的思考》，《甘肃金融》，2003.12。
