销货公司开户银行接受委托后，将托收结算凭证回联退给公司，作为公司进行账务处理的依据，并将其他结算凭证寄往购货单位开户银行，由购货单位开户银行通知购货单位承认付款。
购货公司收到托收承付结算凭证和所附单据后，应立即审核是否符合订货合同的规定。按照《支付结算办法》的规定，承付货款分为验单付款与验货付款两种，这在双方签订合同时约定。验单付款是购货公司根据经济合同对银行转来的托收结算凭证、发票账单、托运单及代垫运杂费等单据进行审查无误后，即可承认付款。为了便于购货公司对凭证的审核和筹措资金，结算办法规定承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起（承付期内遇法定节假日顺延）。购货公司在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（法定节假日顺延）上午银行开始营业时，将款项主动从付款人的账户内付出，按照销货公司指定的划款方式，划给销货公司。验货付款是购货公司待货物运达公司，对其进行检验与合同完全相符后才承认付款。为了满足购货公司组织验货的需要，结算办法规定承付期为10天，从运输部门向购货公司发出提货通知的次日算起。承付期内购货公司未表示拒绝付款的，银行视为同意承付，于10天期满的次日上午银行开始营业时，将款项划给收款人。为满足购货公司组织验货的需要，对收付双方在合同中明确规定，并在托收凭证上注明验货付款期限的，银行从其规定。
对于下列情况，付款人可以在承付期内向银行提出全部或部分拒绝付款：
（1）没有签订购销合同或购销合同未写明托收承付结算方式的款项；
（2）未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要该项货物的款项；
（3）未按合同规定的到货地址发货的款项；
（4）代销、寄销、赊销商品的款项；
（5）验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符，或货物已到，经查验货物与合同规定或发货清单不符的款项；
（6）验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；
（7）货款已经支付或计算错误的款项。不属于上述情况，购货公司不得提出拒付。
购货公司提出拒绝付款时，必须填写“拒绝付款理由书”，注明拒绝付款理由，涉及合同的应引证合同上的有关条款。属于商品质量问题，需要提出质量问题的证明及其有关数据的记录；属于外贸部门进口商品，应当提出国家商品检验或运输等部门出具的证明，向开户银行办理拒付手续。
银行同意部分或全部拒绝付款的，应在拒绝付款理由书上签注意见，并将拒绝付款理由书、拒付证明、拒付商品清单和有关单证邮寄收款人开户银行转交销货公司。
付款人开户银行对付款人逾期支付的款项。根据逾期付款金额和逾期天数，按每天万分之五计算逾期付款赔偿金。逾期付款天数从承付期满日算起。银行审查拒绝付款期间不算作付款人逾期付款，但对无理的拒绝付款而增加银行审查时间的，从承付期满日起计算逾期付款赔偿金。赔偿金实行定期扣付，每月计算一次，于次月3日内单独划给收款人。赔偿金的扣付列为公司销货收入扣款顺序的首位。付款人科目余额不足支付时。应排列在工资之前，并对该科目采取“只收不付”的控制办法，直至足额扣付赔偿金后才准予办理其他款项的支付，由此产生的经济后果由付款人自负。
托收承付结算方式只适用于异地订有经济合同的商品交易及相关劳务款项的结算。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理异地托收承付结算。
信用证
信用证是目前国际贸易中最主要、最常用的支付方式，是一种由银行依照客户的要求和指示开立的有条件的承诺付款的书面文件。
采用信用证结算方式的，收款单位收到信用证后，即备货装运，签发有关发票账单，连同运输单据和信用证，送交银行，根据退还的信用证等有关凭证编制收款凭证；付款单位在接到开证行的通知时，根据付款的有关单据编制付款凭证。
信用证的特点有以下几点：
（1）开证行承担第一性的、而且是独立的付款责任。
（2）信用证是一项自足文件。信用证虽然是根据买卖合同开立的，但信用证一经开出，就成为独立于买卖合同以外的一项约定。
（3）信用证是一种单据买卖，各有关当事人处理的是单据，而不是货物、服务和/或其他行为。银行只负责单证、单单之间的表面相符。
以上各种结算方式的运用，需以加强结算纪律为保证。中国人民银行发布的《支付结算办法》中规定了银行结算纪律。公司必须严格遵守，以保证结算业务的正常进行。
委托代销、分期收款销售与直接收款销售结算方式最终都表现为货物所有权的转移和货款的收取，在本质上并没有太大的区别，只是结算的方式不同而已。但从税收角度来看，不同的结算方式，将导致应税收入的确认时间不同，纳税人缴纳税款的时间也不同。由于税金缴纳均为现金形式，公司如果能够在取得现金后进行税金支出显然是最好的选择，这也可以减少财务风险。
别小看了原始凭证
原始凭证是指经办单位或经办人员在经济业务发生时取得或填制的，用以记录经济业务发生或完成的情况、明确经济责任的会计凭证，例如购物取得的发票。它之所以重要，主要是因为原始凭证是记录经济业务明确经济责任据以填制记账凭证、登记会计账簿的基础性会计资料，是反映经济活动的发生或完成情况，明确经济责任的书面凭证。
从财务上说，一份原始凭证必须经领导审批，有领导签字，有关经手、验收、复核人员签字，各种手续齐全，才算是一份有效的原始凭证。
不少公司总经理这方面的意识淡薄，财务上需要签字的地方，往往一个电话就解决。造成凭证没有签字，没有签字等于没有效，无效的凭证无法用来做账。因为一个签字问题让公司遭受不断看似细小的损失，积累下来就是很严重的问题。总经理不能不重视。
原始凭证常见问题
1.形式不规范
所取得的原始凭证项目填写不全，不符合会计基础规范的要求，如不填日期、接受凭证单位的名称，或是业务内容、数量、单位和金额填写不全、没有填制单位的名称和财务专用章等。
报账列支的手续不全，无财务人员审核、无经办人员签字或缺少其他证明等。
对外用内部结算票据或普通收款收据替代发票或财政收费票据。
一些基层单位的维修费用、简单的基建支出都是白条入账。
2.内容不真实
如经济活动内容方面，将一些无法入账的票据开出正式发票以会议费或汽车修理费的形式列支报销。
虚开、虚报支出票据，套取现金。
发票的号码与日期存在倒置，报销的票据存在连号等问题。
这些错误和舞弊是公司总经理要特别注意的，这是公司内部的财务人员通过对原始凭证做手脚，达到私人目的。公司总经理有必要对这些问题多加注意，防止内外都出问题。
3.原始凭证中容易出现的其他问题
（1）内容记载含糊不清。
（2）单位抬头不是本单位。
（3）数量、单价与金额不符。
（4）无收款单位签章。
（5）开具阴阳发票，进行贪污作弊。
（6）在整理和粘贴原始凭证过程中进行作弊。
（7）模仿领导笔迹签字冒领。
（8）涂改原始凭证上的时间、数量、单价、金额，或添加内容和金额。
严格审查，防患于未然
