2012年6月6日星期三晴
经李老师这么一说，我恍然大悟。接下来就是我真枪实弹该干活的时候了。
按照李老师的指点，我顺利完成了支票的填写。
“钱进，你在吗？这会儿送多多去银行一趟。”看到我填好了支票，李叔就给司机钱进打电话了。
到银行人不多，经理沫霖接待了我们，在她的帮助下很快输入好了密码，很顺利就把钱取出来了。临走时通知了我一件事：单位银行结算账户每年需要年审，年审时间是6月～8月31日。
银行结算账户年检需要提供的资料：
（1）年检过的营业执照正本及副本复印件；
（2）组织机构代码证正本及复印件；
（3）税务登记证正本及复印件；
（4）法定代表人身份证复印件（新版需正反两面复印）；
（5）代理人身份证原件及复印件（新版需正反两面复印）；
（6）基本账户开户许可证及复印件。
（注：以上复印件必须用A4纸，复印件上需加盖企业公章）
我只听说过营业执照要年审，没想到银行账户也要年审。
回到办公室，我向李老师汇报了通知，也提出了我的疑惑：“李老师，这银行账户为什么要年审呢？”
“加强对单位银行账户的监管嘛。”
下午陆续收了几笔个人小额款，4点开始清理当天的现金额度，又要送存银行。
“李老师，我有一事没有弄明白，我上午去取钱，又有人来交款，我为什么不能直接用他们交来的款支付给出差人员呢？这样还节约资源哦。”
“多多，你忘记我们的现金管理制度了？其中现金收付规定第十点是怎么说的？”
“虽然大体内容我能记一些，但是没有具体理解到。现金收付里面的第十点是这样说的：每天收入的现金，应及时足额送存银行，不得坐支。坐支，我没能理解？”
“坐支就是指从本单位现金收入中直接支付现金。
打个比方，比如你上午收到货款2500元现金，同时，徐丽来报销差旅费2500元，你就将刚收到的2500元付给了徐丽，这两项业务均未进行账务处理，即为坐支。
如果徐丽仅报销1000元，你仍是从刚收到的2500元中支付这笔款，将扣除了1000元的差旅费后所剩的1500元作为货款记账，这也是坐支。”
“我国《现金管理暂行条例》及其实施细节规定：开户单位支付现金，可以从本单位的现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支出。未经批准坐支或者未按开户银行核定坐支额度和使用范围坐支现金的，按坐支金额的百分之十至三十处罚。”
“那为什么会有这一规定呢？”
“这主要是因为坐支使银行无法准确掌握各单位的现金收入来源和支出用途；干扰开户银行对单位现金收付的管理，扰乱国家金融秩序。因此坐支现金是违反财经纪律的行为，会受到财经纪律的处罚。”
“当然了，也有你刚说的那种情况，有些单位是可以允许坐支的，但也有严格规定。”
企业事业单位和机关、团体、部队因特殊需要确实需要坐支现金的，可以事先向开户银行提出申请，说明申请坐支的理由、用途和每月预计坐支的金额，然后由开户银行根据有关规定进行审查，核定开户银行单位的坐支范围和坐支限额，还要定期向开户银行报告坐支额和使用情况。
按照有关规定，允许坐支的单位主要包括：
（l）基层供销社、粮店、食品店、委托商店等销售兼营收购的单位，向个人收购支付的款项。
（2）邮局以汇兑收入款支付个人汇款。
（3）医院以收入款项退还病人的住院押金、伙食费及支付输血费等。
（4）饮食店等服务行业的营业找零款项等。
（5）其他有特殊情况而需要坐支的单位。
单位应严格按照开户银行核定的坐支范围和坐支限额坐支现金，不得超过该范围和限额，并在单位的现金日记账上如实加以反映。为便于开户银行监督开户单位的坐支情况，坐支单位应定期向银行报送坐支金额和使用情况。
当然了，说到底，这些都是为了便于开户银行监督开户单位的坐支情况，像你说的这种情况只要能在账务上反映出来也可以，但是钱是个好东西，时间长了，又有谁能控制住自己的欲望呢。常在河边走，哪能不湿脚，你一天看新闻，好多银行的高管或是出纳违反纪律，只有制度、纪律才能约束人。
企业收入和支出应该是两条线操作。即收到的现金要存入银行，支出的现金要从日常备用金中支取。但是，如果不按照财务收支两条线操作，将两者混淆，收入不存入银行，直接用于单位购货、费用、借款等支付日常费用开支了，这样就是坐支现金。这也是会计上常说的收支两条线。收到的现金直接支付属于坐支现金，因为按规定所有收到的现金当日需要存入银行。支出现金用到的现金是从银行提出来的，不是直接收到的。
“讲了这么多，清楚了没有？没清楚就再给你说个实例。”
“比如你今天收到1500元，要支出900元，昨天库存现金500元。按要求你得去银行存入1500元，提取400元（库存有500元），最后支出900元，如果要留备用金，还可以多提一点。
实际工作中你可以把收到的钱支出去，但是当天一定要在银行办理存款业务。就是你收到1500元，支出900元，还剩下1100元。之后带上1100元（上一天还有500元余额）和你要提现的400元的支票，去银行填一张1500元的存单，做账时先做存入1500元的业务，之后才是提现400元的业务，最后是支付现金900元的业务。”
经李老师这么一说，我总算清楚明白了。
所以呢，就要把存款的收与支、存现取现当作是家常便饭，再平常不过。
多多小语
企业收、支两条线，坐支现金为哪般？
