（6）填报当天收入外币金额报表。
2.周期性的工作内容
（1）负责对每周信用卡、银行回单和信用卡登记表进行核对并做收入凭证。
（2）负责每周检查单位挂账支票及银行支票回单，发现问题及时同收银处联系，并妥善解决。
（3）负责每十天登记各部门外币收入报表，汇总小计，并与有关现金结算进行核对。
（4）负责每五天做信用卡汇总单，认真填写信用卡签购单、银行进账单及交单表送出纳员。
3.月终性的工作内容
（1）做好企业外币收入报表的月计登记工作，并与全月货币结算进行核对，完成外币转账凭证。
（2）对全月所有的信用卡做好月度登记工作，与全月货币结算表进行核对。
（3）负责信用卡余额的核对工作。
（4）将全月收票户账和明细账、全月支票户账和明细账进行核对。
（5）清理全月应收账款单位的单据并进行归类，用计算机打印全月应收账款明细账和单据，并进行全面细致的核对。
十二、收银出纳员岗位职责
（1）在总出纳的领导下，负责连锁企业的现金收支工作，直接对财务部经理负责。
（2）按照现金管理制度，认真做好现金和各种票据的收付、保管工作。
（3）收付现金准确，在交款人面前点数，如有异议及时解决，保持适当的库存现金限额，超额的库存现金要及时送存银行。
（4）每日及时登记现金日记账，并结出金额，现金的账面额要同实际库存现金相符，对于现金和各种有价证券，要确保安全和完整无缺，如有短缺，应承担后果。
（5）出纳人员保管的印章要严格管理，按照规定用途使用，但签发支票所使用的各印章，应由两人保管。
（6）严格把好现金支付关，根据领导审批，责任会计盖章后的合法凭证，经审批后办理付款，并加盖“现金付讫”戳记。
（7）每日盘点库存现金，做到账款相符，收入的现金、票据必须与账单核对相符并按不同币种、票证分别填写营业日报表，交稽核签收审核。
（8）每日收入现金，必须切实执行“长缴短补”的规定，不得以长补短，发现长款或短款，必须如实向领导汇报。
（9）督促各营业收款点收款后，按时上交营业款，收款完毕后认真核对缴款凭证，并清理现金，将当天营业收入及时送交银行。
（10）备用周转金必须天天核对，不得以白条抵库，一切营业收入现金不准坐支，未经财务经理批准，不能任意挪用现金，也不得将营业现金借给任何部门或个人。
（11）不准套取外汇，也不得私自兑换外币，要切实执行外汇管理制度。
（12）保存好现金支票，并专设登记簿登记，认真办理领用注销手续，不得将空白现金支票交给外单位及个人签发，对于填写错误或作废的支票，必须加盖“作废”戳与存根一并保存。
（13）编制和发放员工工资、奖金，办理工资结算，编制现金记账凭证和有关报表。
十三、会计师岗位职责
1.负责与收银有关账目来往的会计师职责
（1）制定会计操作规程，控制及平衡预付定金，计算一切应付的佣金。
（2）编制每月的会计应收账款报告书。
（3）处理会计争端及疑问，与信用部经理解决逾期已久而未付账目，并处理乱账。
（4）负责保存零售企业内顾客需按时支付的账目记录。
（5）负责审阅合同中有关的协议、价格及安排，审查或参与拟订经济合同、协议及其他经济文件。
2.担负企业日常所有费用（薪金除外）支出的会计师职责
（1）核对及处理连锁企业内支付的费用，编制支出分析及其他有关供货单位和个人发票的月结单。
（2）根据企业的支付情况做出分析报告供领导参考，以便控制费用开支，搞好平衡，不超出预算。
（3）对企业日常所支付的费用进行统计和控制，掌握银行存款余额的记录。
（4）处理订单、收入及支出的记录。
十四、资金主管岗位职责
（1）严格遵守财务管理制度，忠于职守、坚持原则、工作认真、钻研业务、严格管理、团结协作。
（2）负责财务部资金运作方面的管理与操作。
（3）负责企业的现金和转账票据的收付工作，当天收入的现金和转账票据要在当天下午下班前送往银行，不得积压和延迟。
（4）按规定结出每天借款发生额累计总数和当天余额，并做到日清日结。
（5）每月核对银行对账单，并做出“未到账调整表”，调整账目，与总分类账核对。
（6）管理和督导日常的外币兑换储蓄业务，包括对每个员工具体的检查、督导、培训，发现问题及时向财务部经理汇报。
（7）每天根据账簿的发生额和余额，编制“现金及银行存款收付日报表”，送财务部经理审阅。
（8）对办理报销的单据，除按会计审查程序重新审核外，还需经财务部经理审批后才予付款，凡不按规定程序签批的单据，一律拒绝付款。
（9）严格遵守现金管理制度和支票使用制度，库存现金按规定限额执行，不得挪用库存现金，不得以白条抵库。
（10）严格执行外汇管理制度，不得违章代办兑换手续，也不得私自套换外币。
（11）与银行外汇管理部门联系，办理有关结算事项，承担出国人员外汇领取的有关手续事项。
（12）抽查各部门出纳员的库存现金和各收款员、售货员的业务周转金，并做出检查报告呈报经理审阅。
（13）做好每天的业务预测，以准备足够的备用金，必要时向经理提供资料，申请暂借备用金。
（14）不定期检查各出纳员的尾箱库存，确保钱账相符。
（15）严格遵守企业的各项规章制度，以身作则，带领所属员工努力做好财务工作，并加强对所属员工的业务培训，提高业务工作水平和工作质量。
第二（节）财务管理制度
一、资金管理制度
（1）为加强对连锁企业系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利用率，保证资金安全，特制定本办法。
（2）企业应设立资金管理部，在财务总监领导下，办理企业内部独立部门的结算、贷款、外汇调剂和资金管理工作。
（3）特殊情况需专题报告，经批准同意后，各分支机构方可保留其他银行结算业务。
（4）连锁企业的各分店除在附近银行保留一个存款账户办理小额零星结算外，必须在资金部开设存款账户，办理各种结算业务，同时在资金部的结算量和月末余额的比例不得低于80%，10万元以上的大额款项支付必须在资金管理部办理。
（5）各分店应在每年年初根据总经理下达的利润任务编制资金计划。
（6）资产计划编制完成后，报资金管理部，资金管理部根据连锁企业的年度任务、经营发展规划、资金来源及连锁企业的资金效益状况进行综合平衡，报总经理审批后下达执行。
（7）年度中，资金管理部将严格按照限额计划控制连锁企业各分店借款规模。各分支机构如因经营发展需要，贷款或担保超限额的，应专题报告说明资金超限额的原因，以及新增资金的投向、投放量和使用效益，经资金管理部审查核实后，提出意见，报总经理处审批追加。
二、筹资管理工作制度
（一）总则
1.为规范企业经营运作中的筹资行为，降低资本成本，减少筹资风险，以提高资金运作效益，依据相关规范，结合企业具体情况，特制定本制度。
2.本制度适用于企业总部、各子公司及各分公司的筹资行为。
3.本制度所指的筹资，是指权益资本筹资和债务资本筹资。
权益资本筹资是由企业所有者投入以及以发行股票方式筹资；债务资本筹资指企业以负债方式借入并到期偿还的资金，包括短期借款、长期借款、应付债券、长期应付款等方式筹资。
4.筹资的原则
（1）遵守国家法律、法规原则。
（2）统一筹措，分级使用原则。
（3）综合权衡，降低成本原则。
（4）适度负债，防范风险原则。
5.资金的筹措、管理、协调和监督工作由企业财务部统一负责。
（二）权益资本筹资
1.权益资本筹资通过吸收直接投资和发行股票两种筹资方式取得。
（1）吸收直接投资是指企业以协议等形式吸收其他企业和个人投资的筹资方式。
（2）发行股票筹资是指企业以发行股票方式筹集资本的方式。
2.企业吸收直接投资程序
（1）吸收直接投资须经企业股东大会或董事会批准。
（2）与投资者签订投资协议，约定投资金额、所占股份、投资日期及投资收益与风险的分担等。
（3）财务部负责监督所筹集资金的到位情况和实物资产的评估工作，并请会计师事务所办理验资手续，企业据此向投资者签发出资报告。
（4）财务部在收到投资款后应及时建立股东名册。
（5）财务部负责办理工商变更登记和企业章程修改手续。
3.吸收投资不得吸收投资者已设有担保物权及租赁资产的出资。
4.筹集的资本金，在生产经营期间内，除投资者依法转让外，不得以任何方式抽走。
5.投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额（包括企业发行股票的溢价净收入）及资本汇率折算差额等计入资本公积金。
6.发行股票筹资程序
（1）发行股票筹资必须经过股东大会批准并拟订发行新股申请报告。
（2）董事会向有关授权部门申请并经批准。
（3）公布公告、招股说明书和财务会计报表及附属明细表，与证券经营机构签订承销协议。定向募集时向新股认购人发出认购公告或通知。
（4）招认股份，缴纳股款。
（5）改组董事会、监事会，办理变更登记并向社会公告。
7.企业财务部建立股东名册，其内容包括股东姓名、名称、住所及各股东所持股份、股票编号及股东取得股票的日期等。
（三）债务资本筹资
1.债务资本的筹资工作由企业财务部统一负责。经财务部批准分支机构可以办理短期借款。
2.企业短期借款筹资程序
（1）根据财务预算和预测，企业财务部应先确定公司短期内所需资金，编制筹资计划表。
（2）按照筹资规模大小，分别由财务部经理、财务总监和总经理审批筹资计划。
（3）财务部负责签订借款合同并监督资金的到位和使用，借款合同内容包括借款人、借款金额、利息率、借款期限、利息及本金的偿还方式及违约责任等。
（4）双方法人代表或授权人签字。
3.企业短期借款审批权限
短期借款采取限额审批制，投资限额标准如下（超过限额标准的由企业董事会批准）：
（1）财务部经理审批限额：10万元。
（2）财务总监审批限额：50万元。
（3）总经理审批限额：100万元。
4.在短期借款到位当日，企业财务部应按照借款类别在短期筹资登记簿中登记。
5.企业按照借款计划使用该项资金，不得随意改变资金用途，如有变动须经原审批机构批准。
6.企业财务部及时计提和支付借款利息并实行岗位分离。
7.企业财务部建立资金台账，以详细记录各项资金的筹集、运用和本息归还情况。财务部对于未领取利息单独列示。
8.企业长期债务资本筹资包括长期借款、发行企业债券及长期应付款等方式。
9.企业长期借款必须编制长期借款计划使用书，包括项目可行性研究报告、项目批复、企业批准文件、借款金额、用款时间与计划及还款期限与计划等。
10.长期借款计划由企业财务部经理、财务总监和总经理依其职权范围进行审批。
11.企业财务部负责签订长期借款合同，其主要内容包括贷款种类、用途、贷款金额、利息率、贷款期限、利息及本金的偿还方式和资金来源、违约责任等。
12.长期借款利息的处理
（1）筹资期间发生的应计利息计入开办费。
（2）生产期间发生的应计利息计入财务费用。
（3）清算期间发生的应计利息计入清算权益。
（4）购建固定资产或无形资产有关的应计利息，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前，计入购建资产的价值。
13.企业发行债券筹资程序
（1）发行债券筹资应先由股东大会做出决议。
（2）向国务院证券管理部门提出申请并提交企业登记证明、企业章程、企业债券募集办法及资产评估报告和验资报告等。
（3）制定企业债券募集办法，其主要内容包括企业名称、债券总额和票面金额、债券利率、还本付息的期限和方式、债券发行的起止日期、公司净资产、已发行尚未到期的债券总额及公司债券的承销机构等。
（4）同债券承销机构签订债券承销协议或包销合同。
14.企业发行的债券应载明公司名称、债券票面金额、利率以及偿还期限等事项，并由董事长签名、公司盖章。
15.企业债券发行价格可以采用溢价、平价、折价三种方式，公司财务部保证债券溢价和折价采用直线法合理分摊。
16.公司对发行的债券应置备公司债券存根簿予以登记。
（1）发行记名债券的，企业债券存根簿应记明债券持有人的姓名、名称及住所、债券持有人取得债券的日期及债券编号、债券总额、票面金额、利率、还本付息的期限和方式及债券的发行日期。
（2）发行无记名债券的，应在企业债券存根簿上登记债券的总额、利率、偿还期限和方式及发行日期和债券的编号等。
17.企业财务部在取得债券发行收入的当日，即应将款项存入银行。
18.企业财务部指派专人负责保管债券持有人明细账，并组织定期核对。
19.企业按照债券契约的规定及时支付债券利息。
20.企业债券的偿还和购回在董事会的授权下由企业财务部办理。
21.企业未发行债券必须由专人负责管理。
22.其他长期负债筹资方式还包括补充贸易引进设备价款和融资租入固定资产应付的租赁费等形成的长期应付款。
23.由企业财务部统一办理长期应付款。
（四）企业筹资风险管理
1.企业应定期召开财务工作会议，并由财务部对企业的筹资风险进行评价。
企业筹资风险的评价准则如下：
（1）以企业固定资产投资和流动资金的需要决定筹资的时机、规模和组合。
（2）筹资时应充分考虑企业的偿还能力，全面衡量收益情况和偿还能力，做到量力而行。
（3）对筹集来的资金、资产、技术具有吸收和消化的能力。
（4）筹资的期限要适当。
（5）负债率和还债率要控制在一定范围内。
（6）筹资要考虑税款减免及社会条件的制约。
2.企业筹资效益的决定性因素是筹资成本，这对于选择评价企业筹资方式有重要意义。公司财务部采用加权平均资本成本最小的筹资组合评价企业资金成本，以确定合理的资本结构。
3.筹资风险的评价方法采用财务杠杆系数法。财务杠杆系数越大，企业筹资风险也越大。
4.公司财务部应依据企业经营状况、现金流量等因素合理安排借款的偿还期及归还借款的资金来源。
（五）附则
1.本制度由财务部编制，解释权、修改权归财务部。
2.本制度经企业董事会审核批准后，自公布之日起实施。
三、资金预算制度
1.为提高连锁企业的经营效益，配合财务部门统筹并灵活运用资金，以充分发挥经济效用，特制定本制度。
2.本制度所称资金是指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券。为编表计算及收支运用方便，预计资金仅指现金及银行存款，随时可变现的有价证券则归属于资金调度之列。
