财务是指企业以资金运动形式反映的经营活动。即资本投入、资产占用、资金耗费、资金收入和资金分配等的资金运动过程。而会计是以货币计量为基本形式，运用专门的方法，对经济活动进行核算和监督的一种管理活动。在内容和职能上，财务管理的内容是筹集、使用、分配资金，其职能是如何处理货币关系，如何最大限度地提高资金效益，是资金运动的“质”的方面。而会计的内容是搜集输入信息，处理加没有良好与完整的会计资料是很难做好财务管理工作的，也无法进行财务分析，更难提供正确的财务决策。
工信息，提供反馈信息，基本职能是：
反映和监督（控制），是资金运动的“数量”的方面。简而言之，财务管理是职能管理，而会计则是信息系统，有各自的对象、内容、职能和方法。
它们的联系是，财务管理和会计管理都是“资金运动”。财务管理中财务制度的一些规定必须依靠会计核算反映出来。
1会计人员的主要职责
明确会计人员的职责，充分调动会计人员的积极性，是做好会计工作，加强财务管理，提高经营管理水平，保证社会主义市场经济健康发展的重要方面。
我国《会计法》规定，会计人员的主要职责是：进行会计核算；进行会计监督；拟订本单位办理会计事务的具体办法；参与拟订经济计划、业务计划，考核分析企业预算、财务计划的执行情况；办理其他会计事务。
国务院发布的《会计人员职权条例》在《会计法》的基础上进一步明确了会计人员的具体职责和工作权限。根据规定，会计人员的主要职责具体包括：
[1]按照国家财务制度，认真编制并严格执行财务计划、预算，严格执行各项费用开支标准……分清资金渠道，合理使用资金，保证完成国家税收及财政上缴任务。
[2]按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报送。
[3]按照银行制度的规定，合理使用贷款，加强现金管理，做好结算工作。
[4]按照经济核算原则，定期检查，分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力……考核资金使用效果，揭露经营管理中的问题，及时向领导提出建议。
[5]按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料。
[6]遵守、宣传国家财政制度和财经纪律，同一切违法乱纪行为作斗争。
2财务主管的主要职责
财务管理的职能，概括地说，包括以下三个主要方面：
[1]随时衡量企业资金的需要量；
[2]资金缺乏时筹措必要的资金；
[3]有效地使用企业的资金。
企业财务主管的主要职责正是围绕财务管理的上述职能加以确定的。具体地说，企业财务主管的职责主要有下列几个方面：
[1]负责制订企业的财务管理制度。良好的财务管理制度是搞好企业财务工作的前提，财务管理制度的主要内容包括：财务人员的岗位责任制度；资金收支管理制度；成本费用开支标准；财产物资管理制度。
[2]参与各项与企业财务有关的经营决策，包括销售、生产、采购、设备技术改造、新产品开发等，这些方面的经营决策，都程度不同地与财务收支发生关系。如赊销政策的变动，会影响应收账款的资金占用及应收账款回收过程中的坏账损失，财务主管应该从财务角度对经营决策提出自己的意见。
[3]组织编制企业的财务计划。现代财务管理的特点之一是计划性，财务计划是财务管理中资金预测职能的反映，财务主管的一个重要职责之一就是组织编制各种财务计划，其中财务收支计划是财务计划的核心，但财务收支计划的编制又必须以其他计划（包括产品销售计划……成本费用计划、材料采购计划、其他业务收支计划、利润计划、资本支出计划、资金筹措计划等）为基础。各种计划都必须分成长期的与短期的计划，在计划执行过程中最好能及时编制滚动计划。财务计划是财务主管调度资金的重要依据。
[4]监督财务计划的执行，合理调节资金的余缺。财务计划一旦制定以后，便成为调度资金的依据。财务主管要督促按既定的财务计划执行，但计划不可能没有偏差，而在实际生产经营过程中，各种情况都会发生变化，因此财务主管还要不断了解掌握财务计划执行的结果及执行过程中发生的各种新情况，以便对每一种情况作出及时反应，即在资金即将出现短缺之前，及时筹措资金，保证生产经营过程对资金的需要；在资金产生积余时，合理安排多余资金的使用（作长、短期投资），提高资金的使用效果。
[5]组织实施财务分析。财务分析应定期进行，对前一阶段财务计划执行的情况进行总结，以便发现财务管理中的薄弱环节，采取措施加以改进。
[6]参与实物资产的管理，管理企业各项实物资产的责任主要属于各项资产的使用部门，但财务部门也应从财务角度参与管理。财务主管应根据财产物资管理制度的规定，组织各项资产的登记，定期进行盘点和检查，以保护资产的安全；控制存货及其他流动资产的资金占用量；对固定资产的维护、退废、变卖实行必要的监督。
3会计主管的主要职责
（1）对内
[1]根据总经理要求，布置完成好总经理各项指令。
[2]全面组织会计部日常工作，对会计部工作加强检查督导。
[3]组织会计人员按照新会计制度，进行记账、算账、报账工作，做到手续完备、内容真实……数字准确、账表清新、按期报表，做到账证、账账、账款、账实四相符。
[4]审核日常报销凭证，杜绝多报、假报、无证报销现象。
[5]审核公司收付款凭证，保证公司债权债务真实准确。
[6]做好内部监控管理，确保公司财产安全、完整。
[7]定期做好报表，并分析报表，供公司决策时参考。
（2）对外
[1]处理好税务、工商、银行、外管局等单位关系，按时报送表格及相关资料，不迟报误报……
[2]对税务：立足税法，依据企业会计制度，统筹全盘，主动收集全面资料，正确计算折旧……摊提，合理合法减轻税负；尽量进行合理避税和节税；加强增值税各项账务的核算，为公司抵免退税提供完整的凭据及数据。
[3]对工商：做好年度会计报表，使账目、凭证、报表三点相符，认真做好会计年度年检工作。
[4]对银行：负责做好银行报表填报工作，使贷款融资工作顺利进行。
[5]对外管局：做好年度外汇年检工作。
[6]保管好公司重要档案资料。
4出纳人员的主要职责
出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件。根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员具有以下职责：
[1]按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额的规定，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。
[2]根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
[3]按照国家外汇管理和结购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇，避免国家外汇损失。
[4]掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户为其它单位办理结算……这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。
[5]保管库存现金和各种有价证券（如国库券、债券、股票等）的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。
[6]保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员必须高度重视……建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。
