资产负债表也称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转账、分类账、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。
金管家以其服务过的A公司为例，来阐述资产负债表中隐藏的信息。
金管家说，一般信息使用者可以从资产负债表中了解三类信息。
1.企业的短期偿债能力
短期偿债能力是指企业以流动资产偿还流动负债的能力，它反映企业偿付日常到期债务的能力。对债权人来说，企业要具有充分的偿还能力才能保证其债权的安全，按期取得利息，到期取回本金；对投资者来说，如果企业的短期偿债能力发生问题，就会牵制企业经营的管理人员耗费大量精力去筹集资金，以应付还债，还会增加企业筹资的难度，或加大临时紧急筹资的成本，影响企业的盈利能力。
反映企业短期偿债能力主要采用这4个指标：营运资本、流动比率、速动比率、现金比率。
（1）营运资本。
“营运资本”的概念有狭义和广义的解释。广义营运资本的意义就是企业的流动资产总额，这个概念主要在研究企业资产的流动性和周转状况时使用。狭义的营运资本是指企业的流动资产总额减去各类流动负债后的余额，也称净营运资本。由于净营运资本被视为可作为企业非流动资产投资和用于清偿非流动负债的资金来源，所以，狭义的流动资本概念主要在研究企业的偿债能力和财务风险时使用。因此，企业营运资本的持有状况和管理水平直接关系到企业的盈利能力和财务风险两个方面。
营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产
营运资本=2425000-785000=1640000（元）
由此算式可以看出，该企业净营运资本数额较大，较为充足，说明企业的盈利能力较强，财务风险较低。
（2）流动比率。
流动比率是流动资产对流动负债的比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。
流动比率=流动资产合计÷流动负债合计×100%
流动比率=2425000÷785000×100%=3.08
流动比率的基准值一般为2，上式中流动比率的值为3.08，在一定程度上可以说明企业的短期偿债能力较强。
（3）速动比率。
速动比率又称“酸性测验比率”，是指速动资产对流动负债的比率。它是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。
速动比率=速动资产÷流动负债=（流动资产-存货-预付账款-待摊费用）÷流动负债
速动比率=（2425000-150000）÷785000=2.89
速动比率的基准值一般为1，上式中速动比率的值为2.89，说明企业在一定时期内偿还流动负债的能力较强。
（4）现金比率。
现金比率通过计算公司现金以及现金等价资产总量与当前流动负债的比率，来衡量公司资产的流动性。
现金比率=（货币资金+有价证券）÷流动负债
现金比率=2000000÷785000=2.55
现金比率一般被认为在20%以上为好，上算式中，现金比率在20%以上，说明企业的资产流动性较好，但这比率也不宜过高，过高则意味着企业流动资产未能得到合理利用。
2.企业的资本结构和长期偿债能力
企业的长期偿债能力一方面取决于它的获利能力，另一方面取决于它的资本结构。广义的资本结构是指企业全部资金的来源构成及其比例关系，不仅包括主权资本、长期债务资金，还包括短期债务资金。
狭义的资本结构仅指主权资本及长期债务资金的来源构成及其比例关系，不包括短期债务资金。
最佳的资本结构，是指企业在一定时期内，使加权平均资金成本最低、企业价值最大时的资本结构。请记住！
资产负债表各项目得来很费工夫
（1）“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、国际信用证存款和在途资金的合计数。本项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”账户的期末余额合计填列。（2）“交易性金融资产”、“应收账款”、“坏账准备”、“其他应收款”、“在建工程”、“无形资产”、“递延所得税负债”、“短期借款”、“应付票据”、“应付账款”、“应收账款”、“其他应付款”、“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”、“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”项目，应分别根据相应的会计账户的期末余额填列。
（3）“应收票据”项目，应根据“应收票据”账户的期末余额填列。已向银行贴现的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反映。
（4）“预付账款”项目，应根据“预付账款”账户的期末余额填列。如“预付账款”账户所属有关明细账户有贷方余额的，应在本表“应付账款”项目内填列。如“应付账款”账户所属明细账户有借方余额的，也应包括在本项目内。
（5）“存货”项目，包括库存商品、加工商品、出租商品、分期收款发出商品以及材料物资、包装物、周转材料等，不包括企业受托代销的商品和特准储备物资。本项目应根据“库存商品”、“商品进销差价”、“加工商品”、“出租商品”、“分期收款发出商品”、“材料物资”、“周转材料”等账户的期末借贷方余额相抵后的差额填列。
（6）“其他流动资产”项目，反映企业除以上流动资产项目以外的其他流动资产的实际成本。本项目应根据有关账户的期末余额填列。
（7）“固定资产”项目和“累计折旧”项目，这两个项目应根据“固定资产”账户和“累计折旧”账户的期末余额填列。融资租入的固定资产在产权尚未确定之前，其原价及已提折旧也包括在内，融资租入固定资产原价并应在本表下端补充资料内另行反映。
（8）“固定资产清理”项目，应根据“固定资产清理”账户的期末借方余额填列，如为贷方余额应以“-”号填列。
（9）“预收账款”项目，应根据“预收账款”账户的期末余额填列。如“预收账款”账户所属有关明细账户有借方余额的，应在本表“应收账款”项目内填列；如“应收账款”账户所属明细账户有贷方余额的，也应包括在本项目内。（10）“应付职工薪酬”项目，应根据“应付职工薪酬”账户期末贷方余额填列。“应付职工薪酬”账户期末如为借方余额，本项目应以“-”号填列。
（11）“一年内到期的非流动负债”项目，反映企业将于一年内到期的非流动负债。本项目应根据“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”等长期负债账户有关明细账户的期末余额分析填列。
（12）“实收资本”项目，反映企业各投资者实际投入的资本总额。本项目应根据“实收资本”答题卡的期末余额填列。
（13）“资本公积”项目，反映企业资本公积的期末余额。本项目应根据“资本公积”科目的期末余额填列。
（14）“盈余公积”项目，反映企业盈余公积的期末余额。本项目应根据“盈余公积”科目的期末余额填列。
（15）“未分配利润”项目，应根据“本年利润”和“利润分配”账户的期末余额计算填列。未弥补的亏损，在本项目内以“-”号反映。
