9.下列选项中哪一个属于我国增值税的纳税人？（）
A.从事房屋租赁业务的甲公司B.从事服装销售的乙公司
C.转让无形资产的丙公司D.从事证券经纪业务的丁公司
10.根据《税收征收管理法》的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施，税收保全措施适用于（）。
A.从事生产、经营的纳税人B.非从事生产、经营的纳税人
C.扣缴义务人和纳税担保人D.所有应履行纳税义务的纳税人
11.甲是一经营鲜花的个体工商户，依法取得营业执照。一天晚上，税务人员乙对甲进行税务检查，并当场出示了工作证，但甲拒绝其检查。下列说法正确的是（）。
A.甲行为违法，乙已经出示了工作证，有权对其进行检查
B.甲行为违法，因为纳税人无权拒绝税务人员进行的税务检查
C.甲行为合法，因为乙未出示有效的税务检查证件
D.甲行为合法，因为纳税人有权拒绝非工作时间的税务检查
12.某外贸公司以假报出口方式骗取国家出口退税款3000元，税务机关发现该情况后，不正确的做法是（）。
A.税务机关在一定期间内停止为其办理出口退税
B.经查情节严重构成犯罪的依法追究刑事责任
C.税务机关对该公司处以2万元的罚款
D.税务机关追缴其骗取的出口退税款
13.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的，处以2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处以（）。
A.1万元以上5万元以下罚款B.1万元以上6万元以下罚款
C.1万元以上8万元以下罚款D.1万元以上10万元以下罚款
14.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。
A.设立税务登记B.变更税务登记
C.注销税务登记D.注册税务登记
15.在下列从事生产经营的纳税人中，采取（）税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
A.查账征收B.查定征收
C.查验征收D.定期定额征收
16.纳税人停业期限不得超过（）年。
A.1B.2
C.3D.4
17.企业更换法定代表人需办理（）。
A.开业登记B.变更登记
C.停业、复业登记D.注销登记
18.全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由（）规定。
A.国务院财政部B.各省、自治区、直辖市的财政局
C.国家税务总局D.各省、自治区、直辖市的税务局
19.某纳税人，当月应缴税额为5000元，其应纳税款本应在15日之前去缴纳的，结果拖到25日才去缴纳，则其应缴纳的税款为（）元。
A.5000B.5025
C.7000D.7025
20.因税务机关的失误导致纳税人少缴的税款，税务机关在（）年内可以要求纳税人补缴。
A.1B.3
C.5D.10
21.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
A.县以上税务局（分局）局长批准
B.县以上财政局局长批准
C.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准
D.设区的市、自治州以上财政局局长批准
22.某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款11万元。根据《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是（）。
A.偷税罪B.违反税务管理行为
C.抗税罪D.逃避追缴欠税款罪
23.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起一定期限内办理退还手续。这个期限是指（）。
A.5日B.10日
C.15日D.30日
24.下列各项中，税务机关不应当采取“核定征收”方式征税的有（）。
A.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的
B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
C.企业财务会计管理人员严重不足的
D.虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
25.《税收征收管理法》规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。此处所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款在（）。
A.50000元以上B.100000元以上
C.80000元以上D.150000元以上
26.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。
A.50%以上5倍以下B.50%以上3倍以下
C.1倍以上5倍以下D.1倍以上3倍以下
27.除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他涉税资料的保存期限是（）。
A.5年B.10年
C.15年D.20年
28.对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处（）。
A.1万元以下的罚款B.违法所得50%以上3倍以下的罚款
C.违法所得1倍以上5倍以下的罚款D.5万元以下的罚款
29.私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处（）。
A.1万元以上3万元以下的罚款B.违法所得50%以上3倍以下的罚款
C.违法所得1倍以上5倍以下的罚款D.1万元以上5万元以下的罚款
30.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。
A.粮食白酒B.酒精
C.成品油D.摩托车
31.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.股份有限公司B.合伙企业、个人独资企业
C.联营企业D.出版社
32.某画家2010年9月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬80000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A.工资薪金所得B.劳务报酬所得
C.稿酬所得D.特许权使用费所得
33.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。
A.6个月B.12个月
C.24个月D.36个月
34.下列关于增值税起征点幅度的表述中，不正确的是（）。
A.销售货物的，为月销售额2000~5000元
B.销售应税劳务的，为月销售额1500~3000元
C.销售应税劳务的，为月销售额2000~3000元
D.按次纳税的，为每次（日）销售额150~200元
35.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。
A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到货物的当天
C.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天
36.关于消费税纳税义务的发生时间，下列表述不正确的是（）。
A.纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
B.纳税人自产自用应税消费品的，为生产出应税消费品的当天
C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
37.关于申报缴纳消费税的地点，下列说法错误的是（）。
A.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
B.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当向分支机构所在地的主管税务机关申报纳税
C.委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
D.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
38.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。
A.12%B.5%
C.15%D.20%
39.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式是（）。
A.销售额=含税销售额÷（1+税率）
B.销售额=不含税销售额÷（1+税率）
C.销售额=含税销售额÷（1-税率）
D.销售额=不含税销售额÷（1-税率）
40.税收法律关系的要素是（）。
A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的本质
C.税收法律关系的客观方面D.税收法律关系的主体、内容和客体
41.根据《税收征收管理法》的规定，属于纳税人权利的事项是（）。
A.依法办理税务登记B.依法办理税务申报
C.依法缴纳税款D.依法书面申请减免税
42.根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是（）。
A.生产应税消费品B.委托加工应税消费品
C.自产自用应税消费品D.出口应税消费品
二、多项选择题
1.某公司因业务需要，经营地点从吴忠迁至银川。该公司需要办理（）税务登记。
A.开业登记B.变更登记
C.外出经营报验登记D.注销登记
2.下列关于纳税人、扣缴义务人的权利，表述正确的有（）。
A.有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密
B.享有申请减税、免税、退税的权利
C.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延迟纳税，但最长不能超过3个月
D.纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯了自己的合法权益，可以依法向人民法院提起行政诉讼，通过司法途径维护自己的合法权益
3.中央税属于中央政府的财政收入，由国家税务局征收管理；地方税属于各级地方政府的财政收入，由地方税务局征收管理，下列属于中央税的有（）。
A.消费税B.关税
C.城市维护建设税D.增值税
4.以下属于对流转额课税的有（）。
A.增值税B.关税
C.营业税D.印花税
5.现行所得税税种包括（）。
A.个人所得税B.外国企业所得税
C.企业所得税D.农业税
6.根据《税收征收管理法》的规定，由税务机关处以不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款的税务违法行为包括（）。
A.偷税B.不进行纳税申报
C.抗税D.欠税
7.纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时，应根据不同情况报送（）。
A.财务会计报表及其说明资料B.与纳税有关的合同、协议书
C.外出经营活动税收管理证明D.税控装置的电子报税资料
8.根据《个人所得税法实施条例》的规定，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（）。
A.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得
B.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得
C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
D.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
9.根据法律规定，下列何种收入免纳个人所得税？（）
A.王某退休后所得的工资收入
B.张某进行法律咨询获得的500元劳务报酬
C.李某因翻译某一名著为少数民族文字而接受自治区政府发给的50000元奖金
D.刘某购买国库券而获3000元的利息
10.以下关于个人所得税的说法正确的有（）。
A.工资、薪金所得，以每月收入减除费用1500元后的金额为应纳税所得额
B.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得均需要缴纳个人所得税
C.个人独资企业和合伙企业投资者应依法缴纳个人所得税
D.在两处以上取得工资、薪金所得，纳税人和扣缴义务人要办理纳税申报
11.根据《个人所得税法》的规定，下列个人所得应当纳税的有（）。
A.国家发行的金融债券利息B.企业债券利息
C.对企事业单位的承包经营所得D.国库券利息
12.税务机关采取税收保全措施有着严格的适用条件。下列属于税务机关采取税收保全措施必须满足的条件有（）。
A.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的
B.纳税人不能提供纳税担保的
C.必须经县级以上税务局（分局）局长批准
D.扣押、查封物品的价值须与纳税人应履行的纳税义务相当
13.税务机关在实行税收保全措施和强制执行措施时，下列财产或者物品不在此类措施范围之内的有（）。
A.纳税人甲个人仅有的一套住房
B.纳税人乙个人所有的金银首饰
C.纳税人丙自用的私人汽车
D.纳税人丁所有的单价在5000元以下的生活用品
14.根据我国税法的规定，单位或个体经营者的下列行为视同销售，征收增值税的有（）。
A.将购买来的货物用于集体福利或个人消费
B.将自产、委托加工或购买来的货物作为投资
C.将货物交给他人代销或者销售代销货物
D.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物异地移送销售
15.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税务检查中享有的权利主要有（）。
A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
